Kiedy wystawić korektę

Fakturę wysłaną do KSeF można poprawić wyłącznie fakturą korygującą. Dokument pierwotny pozostaje w systemie — korekta go nie usuwa, tylko zmienia jego skutek.

Korekta a anulowanie

	Kiedy	Co się dzieje z pierwotną fakturą
Anulowanie	Zanim dokument trafił do KSeF i do kontrahenta	Znika; numer zostaje niewykorzystany
Korekta	Po wysłaniu do KSeF	Zostaje; korekta wskazuje ją i zmienia jej skutek

W praktyce: jeśli faktura ma numer KSeF, jedyną drogą jest korekta.

Najczęstsze powody

• Błąd w cenie lub ilości — korekta zmienia kwoty.
• Błąd w danych kontrahenta — korekta zmienia dane, kwoty zostają.
• Zwrot towaru lub rabat po sprzedaży — korekta zmniejsza podstawę.
• Zwiększenie ceny po wystawieniu — korekta zwiększa podstawę.

Co można poprawić korektą

Pierwszy krok kreatora korekty pyta, co dokładnie wymaga poprawy. Wybrany zakres decyduje, które pola kreator udostępni w kolejnym kroku:

Zakres	Obejmuje	Dostępność
Ceny i ilości pozycji	Cena jednostkowa, ilość — Atestio przelicza VAT i sumy.	Dostępne
Dodanie lub usunięcie pozycji	Brakująca pozycja albo pozycja dodana omyłkowo.	Dostępne
Dane sprzedawcy	Nazwa, adres — NIP-u nie można zmienić fakturą korygującą.	Dostępne
Dane nabywcy	Nazwa, adres główny i dodatkowy — bez zmiany NIP-u.	Dostępne
Stawka VAT pozycji	Np. naliczono 23% zamiast 8%.	Wkrótce
Opisy pozycji	Nazwa, jednostka, PKWiU / GTIN / CN.	Wkrótce
Daty	Data dostawy albo okres, którego dotyczy faktura.	Wkrótce
Warunki płatności	Termin, forma płatności, rachunek.	W przygotowaniu
Błędny numer faktury	Podanie poprawnego numeru faktury pierwotnej.	W przygotowaniu
Wyzeruj całą fakturę	Faktura wystawiona omyłkowo — patrz Anulowanie błędnie wysłanej faktury.	Dostępne

Zakresy oznaczone jako „Wkrótce” i „W przygotowaniu” są zapowiedziane w kreatorze, ale nie można ich jeszcze wybrać.

NIP

Korekta nigdy nie zmienia NIP-u sprzedawcy ani nabywcy. Błędny NIP wymaga wyzerowania faktury i wystawienia nowej — patrz Anulowanie błędnie wysłanej faktury.

Jak wystawić korektę w Atestio

1. Otworzyć fakturę, której dotyczy korekta.
2. Wybrać Korekta… (na telefonie: Więcej → Wystaw korektę…) i potwierdzić przyciskiem Przejdź do korekty. Korekta jest nowym dokumentem w KSeF, dlatego Atestio prosi o potwierdzenie.
3. Wskazać zakres korekty z tabeli powyżej i zmienić pozycje, których dotyczy.
4. Atestio przygotowuje dokument, uzupełnia odwołanie do faktury pierwotnej i przesyła go do KSeF.

Pozycje niezmienione pozostają bez zmian — na korekcie widoczne są wartości przed i po.

Więcej niż jedną fakturę jednocześnie poprawia się kreatorem korekt zbiorczych — patrz Korekty zbiorcze.

W którym okresie ujmuje się korektę

Po stronie sprzedaży zasada zależy od kierunku korekty. Korektę zmniejszającą podstawę opodatkowania ujmuje się co do zasady w okresie, w którym uzgodniono i spełniono warunki obniżki — a nie w okresie faktury pierwotnej. Korekta zwiększająca ujmowana jest w okresie, w którym powstała przyczyna zwiększenia.

Po stronie zakupu sprawa jest inna i Atestio celowo jej nie rozstrzyga automatycznie:

Do potwierdzenia przez doradcę. Poniższa informacja nie została jeszcze potwierdzona i nie należy jej traktować jako wiążącej wykładni. W razie wątpliwości skonsultuj się ze swoim księgowym lub doradcą podatkowym.

Deklarowany przez sprzedawcę rodzaj korekty nie przesądza okresu, w którym nabywca powinien ująć obniżenie podatku naliczonego. Art. 86 ust. 19a ustawy o VAT wiąże obniżenie z momentem, w którym warunki obniżki zostały uzgodnione i spełnione — a to są okoliczności po stronie nabywcy, nieznane wystawcy faktury.

Dlatego Atestio przy korektach zakupowych wskazuje okres jako propozycję i zatrzymuje dokument do decyzji podatnika, zamiast księgować go automatycznie.

Oczekuje na: Q44 — doradca podatkowy, pytanie wysłane

Co dalej

• Anulowanie błędnie wysłanej faktury
• Korekty zbiorcze
• Wystawianie pierwszej faktury
• JPK_V7M — co Atestio wypełnia automatycznie