Kiedy wystawić korektę

Fakturę wysłaną do KSeF można poprawić wyłącznie fakturą korygującą. Dokument pierwotny pozostaje w systemie — korekta go nie usuwa, tylko zmienia jego skutek.

Korekta a anulowanie

	Kiedy	Co się dzieje z pierwotną fakturą
Anulowanie	Zanim dokument trafił do KSeF i do kontrahenta	Znika; numer zostaje niewykorzystany
Korekta	Po wysłaniu do KSeF	Zostaje; korekta wskazuje ją i zmienia jej skutek

W praktyce: jeśli faktura ma numer KSeF, jedyną drogą jest korekta.

Najczęstsze powody

• Błąd w cenie lub ilości — korekta zmienia kwoty.
• Błąd w danych kontrahenta — korekta zmienia dane, kwoty zostają.
• Zwrot towaru lub rabat po sprzedaży — korekta zmniejsza podstawę.
• Zwiększenie ceny po wystawieniu — korekta zwiększa podstawę.

Jak wystawić korektę w Atestio

1. Otworzyć fakturę, której dotyczy korekta.
2. Wybrać opcję Wystaw korektę.
3. Wskazać powód korekty i zmienić pozycje, których dotyczy.
4. Atestio przygotowuje dokument, uzupełnia odwołanie do faktury pierwotnej i przesyła go do KSeF.

Pozycje niezmienione pozostają bez zmian — na korekcie widoczne są wartości przed i po.

W którym okresie ujmuje się korektę

Po stronie sprzedaży zasada zależy od kierunku korekty. Korektę zmniejszającą podstawę opodatkowania ujmuje się co do zasady w okresie, w którym uzgodniono i spełniono warunki obniżki — a nie w okresie faktury pierwotnej. Korekta zwiększająca ujmowana jest w okresie, w którym powstała przyczyna zwiększenia.

Po stronie zakupu sprawa jest inna i Atestio celowo jej nie rozstrzyga automatycznie:

Do potwierdzenia przez doradcę. Poniższa informacja nie została jeszcze potwierdzona i nie należy jej traktować jako wiążącej wykładni. W razie wątpliwości skonsultuj się ze swoim księgowym lub doradcą podatkowym.

Deklarowany przez sprzedawcę rodzaj korekty nie przesądza okresu, w którym nabywca powinien ująć obniżenie podatku naliczonego. Art. 86 ust. 19a ustawy o VAT wiąże obniżenie z momentem, w którym warunki obniżki zostały uzgodnione i spełnione — a to są okoliczności po stronie nabywcy, nieznane wystawcy faktury.

Dlatego Atestio przy korektach zakupowych wskazuje okres jako propozycję i zatrzymuje dokument do decyzji podatnika, zamiast księgować go automatycznie.

Oczekuje na: Q44 — doradca podatkowy, pytanie wysłane

Co dalej

• Wystawianie pierwszej faktury
• JPK_V7M — co Atestio wypełnia automatycznie